企业收入“走”个人账户不开票，税务局是怎么发现的？

◎ 华税   税务咨询筹划部 整理/评论 

公司开票的收入走对公帐，不开发票的收入走私人账户，我的所有成本费用都是有合规发票的，看起来天衣无缝啊！税务局也对企业不是特别熟悉，那为什么还经常曝光税务发现了企业隐匿收入呢？

看一个因为一条账外生产线牵出偷税案，或许能够解开大家的疑惑！

费某是嘉善某绒业织造有限公司的老板。2007年，他创办了这家公司，公司主营业务为生产销售植绒布。15年4月，嘉兴市国税局稽查局接到举报，反映该公司购买生产线后，没有经过环评就投入生产，造成环境污染，并且未按时缴纳税金。

市国税局稽查局开展查前分析，通过第三方企业用电信息发现，该公司2015年下半年用电异常，能耗增加较快。检查小组随即进行了实地检查，在现场发现了与该条生产线相关的收入凭证、记账凭证、工资表、发票等大量账外资料。

检查人员依法调取了该公司纸质资料和会计账簿，并对下游企业做了协查笔录取证。经查，费某从2015年6月底开始筹建该条定型生产线，购买了二手的定型设备，没有取得发票，不入账。当年8月份，该定型车间正式投入生产。2015年8月至12月期间，该条定型生产线共加工定型产品948432米，取得定型加工费1645032.07元，但除少数几笔业务开票申报，以及水电费、污水处理费用在账内列支外，收入成本大部分未入账和申报，，已构成偷税。

金税三期之后，税务发现企业偷税的技能大大提高,结合案例得出5点提示：

1、金税三期之后大数据抓取第三方数据。

就比如案例中所述，通过第三方企业用电信息发现，该公司2015年下半年用电异常，能耗增加较快。很明显，税务局是通过调取了电力公司数据，这只是一个第三方数据的缩影，、、社保、证监会、交易所、商务局等，主要你们的数据不一致，那肯定就有一个是错误的！

金税三期之后，企业造假成本增大很多，以后对外提供资料的时候，长点心吧！

2、现场突击检查！

我是税务局的，请接受检查！案例中的检查小组随即进行了实地检查，在现场发现了与该条生产线相关的收入凭证、记账凭证、工资表、发票等大量账外资料。为什么突击检查往往效果非常好呢？因为很多企业喜欢把这些违规资金、表单等藏在公司的保险柜或者柜子里，一查一个准！

你们公司的那些东西，放好了吗？突击查你，能出点东西来吗？

3、协查笔录取证。

这是税务的一贯手段，就比如现在最火的严查走逃失控增值税专用发票一样，我要查你虚开增值税专用发票，我先查你上下游，不打草惊蛇，打你个措手不及！

4、不入账不代表没有留痕！

案例很好的说明这一点！购买了二手的定型设备，没有取得发票，不入账。估计这个公司会计因为这个问题，肯定苦恼了很久。最终在老板的指示下，没有入账。税务来一盘点，发现问题了，你们的设备竟然不在账上。再通过访谈员工，查阅生产记录，一下子出来了，加工费竟然没有入账，发现了企业没有入账的问题！

5、成本和收入严重不配比。

所得税讲究是合理合法的凭证可以税前扣除，就比如案例中的水电费、污水处理费用在账内列支，但是你的收入呢？收入在哪里？这种情况下，是最容易被税务系统预警的，100吨产能的用水、用电，10吨的收入，无论从逻辑上还是从实务上都没有这样的生意的，肯定是存在问题的！

PS：

金税三期之后，税务监控可谓是全天候、360度无死角的监控，如果强求说是否还有空子，确实还有，就看你胆量！

（上文来源：2017-03-16 微信号：税来税往）

华税短评：

（一）2016年10月，历时13个月的时间，金税三期优化版最终在全国上线，初步形成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。由此，我国的税务管理也将逐渐从“凭证管理”走向“数据管理”，以往税企业之间信息不对称的问题，将会大大缓解。

（二）税务检查和稽查，虽然立法上确定了一定的程序和法定方式，但是严格意义上讲，并没有科学的可以量化的具体方法，特别是违法信息来源，查处并惩处偷逃税行为是唯一目的，以维护国家的税收权益，在信息更加丰富的今天，一定意义上讲，对于违法涉税行为，若要人不知，除非己莫为。

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