会计从业 《财经法规与会计职业道德》第二章 支付结算法律制度

一、单项选择题

1、信用卡持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息以及有关费用后，下列（ ）情况下仍不可以申请办理销户。 

A、信用卡有效期满45天，持卡人不更换新卡的

B、信用卡账户1年（含）以上未发生交易的

C、信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的

D、信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回信用卡45天的 

2、商业汇票的保证如果附有条件，以下说法错误的是（ ）。 

A、表示根据相应条件保证才可能有效

B、所附条件无效

C、保证本身仍然具有效力

D、保证人应向持票人承担保证责任 

3、对于商业汇票出票效力的说法中不正确的是（ ）。 

A、收款人取得出票人发出的汇票后，即取得票据权利

B、出票行为是双方行为，付款人因此而有付款义务

C、出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任

D、收款人在付款请求权不能满足时，即享有追索权 

4、以下不属于支票的基本当事人的是（　）。 

A、出票人

B、付款人

C、背书人

D、收款人 

5、公示催告是一种在票据丧失后向（ ）提出申请，以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利的方式。 

A、公证部门

B、公安机关

C、人民法院

D、

6、一般来讲，票据不具有的职能是（　）。 

A、融资

B、一般等价物

C、支付

D、汇兑 

7、对于经营性存款人，在使用银行结算账户的过程中，违反规定支取现金的，给予（ ）处罚措施。 

A、警告并处以3000元以上1万元以下罚款

B、警告并处以5000元以上1万元以下罚款

C、警告并处以5000元以上3万元以下罚款

D、警告并处以3万元以上5万元以下罚款 

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，符合申请开立临时存款账户条件的是（ ）。 

A、办理注册验资

B、办理基本建设资金

C、办理更新改造资金

D、办理汇兑 

9、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户时，下列各项正确的是（ ）。 

A、同一个证明文件，可以开立三个专用存款账户

B、同一个证明文件，可以开立四个专用存款账户

C、同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户

D、同一个证明文件，可以开立两个专用存款账户 

10、一般存款账户是指存款人因（ ）需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 

A、日常转账结算

B、借款或其他结算需要

C、现金收支

D、特定用途 

11、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，不得申请撤销银行结算账户的情况是（ ）。 

A、存款人因迁址需要变更开户银行的

B、存款人被注销、被吊销营业执照的

C、存款人尚未清偿其开户银行债务，拟宣告破产的

D、存款人被撤并、解散的 

12、（ ）是银行结算账户的监督管理部门。 

A、银监会

B、

C、财政局

D、

13、￥17000.53的中文大写方法是（ ）。 

A、壹万柒仟元零伍角叁分

B、人民币壹万柒仟元零伍角叁分

C、壹万柒仟元整零伍角叁分

D、人民币壹万零柒仟元整零伍角叁分 

14、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表达中，正确的是(）。 

A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款

B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地

C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记

D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效 

15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是（ ）。 

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、个人银行结算账户

D、临时存款账户 

16、单位、个人和银行开立、使用账户应依据 ( )。 

A、

B、《账户管理办法》

C、

D、

17、在填写票据日期是，下列各项中，将“2月12日”填写正确的是（）。 

A、贰月拾贰日

B、贰月壹拾贰日

C、零贰月拾贰日

D、零贰月壹拾贰日 

18、下列关于票据和结算凭证的填写的表述中，正确的是（ ）。 

A、中文大写金额数字必须用正楷书写

B、中文大写金额数字到“角”为止的，在角之后必须写“整”字

C、中文大写金额数字到“分”为止的，在分之后不需写“整”字

D、票据的大写出票日期未按要求规范填写的，银行不予受理 

19、下列各项表述中，错误的是（ ）。 

A、票据的签发、取得和转让应当遵循诚实信用的原则

B、票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系

C、票据金额必须以中文大写和数字同时记载且二者必须一致

D、票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人 

20、根据《支付结算办法》的规定，负责制定统一的支付结算制度的机构是( ）。 

A、政策性银行

B、商业银行

C、

D、财政部 

二、多项选择题

1、根据《支付结算办法》的规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有（ ）。 

A、表明“信汇”或“电汇”的字样

B、无条件支付的委托和确定的金额

C、收款人名称、汇款人名称、汇入地点、汇入行名称

D、汇出地点、汇出行名称、委托日期和汇款人签章 

2、签发商业汇票必须记载（ ）。 

A、出票日期

B、表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样

C、付款人名称

D、出票人签章 

3、下列关于支票签发的说法正确的是（ ）。 

A、支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据

B、银行可以与支票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件

C、出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

D、使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票 

4、根据《支付结算办法》的规定，汇票上未记载付款地的，可以作为付款地的有（ ）。 

A、付款人的营业场所

B、付款人的住所

C、付款人经常居住地

D、收款人的营业场所 

5、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于票据保证相对记载事项的有（ ）。 

A、保证日期

B、被保证人名称

C、保证人签章

D、保证人住所 

6、下列关于个人银行存款账户的描述正确的是（ ）。 

A、自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户

B、个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取

C、中国居民申请开立个人银行结算账户，应向银行出具应出具居民身份证或临时身份证

D、银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件 

7、存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具（ ）。 

A、临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

B、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照副本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建设施工及安装合同

C、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照副本以及临时经营地工商行政管理部门的批文

D、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文 

8、可以申请开立基本存款账户的包括（ ）。 

A、企业法人

B、居委会委员

C、外国驻华机构

D、事业单位 

9、下列关于存款人申请开立基本存款账户应出具的证明文件的说法正确的是（ ）。 

A、企业法人应当出具企业法人营业执照正本

B、社会团体应当出具社会团体登记证书

C、民办非企业组织应当出具民办非企业登记证书

D、居民委员会不需要相关证明 

10、存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具营业执照正本的有（ ）。 

A、企业法人

B、非法人企业

C、社会团体

D、个体工商户 

11、在办理货币资金支付业务过程中，支付复核的内容包括（ ）。 

A、货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确

B、货币资金支付的手续及相关单证是否齐备

C、支付金额的计算是否准确

D、支付方式、支付单位是否妥当 

12、下列关于填写票据和结算凭证的描述中正确的是（ ）。 

A、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，也可使用简化字

B、文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字

C、中文大写金额数字前无需标明“人民币”字样

D、阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写 

13、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，（ ）属于汇票背书时应记载的内容。 

A、背书签章

B、背书日期

C、被背书人名称

D、禁止背书的记载 

14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，银行违反规定为存款人多头开立银行结算账户，应给予的处罚有( )。 

A、给予警告，并处以5万元以上30万元以下罚款

B、对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分

C、情节严重的，，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证

D、构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任 

15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，（ ）是银行结算账户管理应当遵守的基本原则。 

A、一个基本账户原则

B、自主选择银行开立银行结算账户原则

C、守法合规原则

D、存款信息保密原则 

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于结算的各项表述中，正确的有（ ）。 

A、银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B、存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C、存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D、存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 

17、根据《现金管理暂行条例》的规定，下列项目可以使用现金支付（ ）。 

A、职工工资、津贴

B、出差人员必须随身携带的差旅费

C、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

D、向单位收购农副产品和其他物资的价款 

18、下列各项关于￥8090.70的中文大写的写法中，正确的有（ ）。 

A、人民币捌仟零玖拾元柒角整

B、人民币捌仟零玖拾元零柒角

C、人民币捌仟零玖拾元零柒角整

D、人民币捌仟零玖拾元柒角 

19、下列各项中，（ ）是支付结算的法律依据。 

A、与支付结算有关的法律

B、与支付结算有关的行政法规及部门规章

C、与支付结算有关的地方性规定

D、

20、办理支付结算时，必须符合（ ）基本要求。 

A、单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

B、

C、票据和结算凭证的填写应当规范、清晰，并防止涂改

D、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实 

三、判断题

1、单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。（ ） 

2、根据《票据法》的规定，背书是指收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。（ ） 

3、甲企业在其银行存款不足1万元的情况下，向业务单位开出一张1.5万元的转账支票，银行可对其处于1000元罚款。（ ） 

4、根据《支付结算办法》的规定，支票的出票日期是支票的相对记载事项。（ ） 

5、现金支票不得背书转让。（ ） 

6、银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。（ ） 

7、挂失止付是票据丧失后采取的必须措施。 

8、出票人、付款人和收款人是票据的基本当事人，是在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。（　） 

9、银行汇票、银行本票和商业汇票的签发人均为银行。（ ） 

10、为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立专用存款账户。（ ） 

11、单位、个人和银行都应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。（ ） 

12、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，。（ ） 

13、“1月15 日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”符合票据和结算凭证填写要求。 

14、所有银行汇票既可以转账，也可以用于支取现金。 

15、根据《支付结算办法》的规定，商业汇票未按规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。（ ） 

16、根据《票据法》的规定，票据的收款人（或持票人），是指从出票人（或背书人）那里接受票据并有权向付款人请求付款的人。（ ） 

17、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（ ） 

18、存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户。（ ） 

19、证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（ ） 

20、为保障收款人的利益，当付款人所开立账户的资金不足以支付收款人所出示的票据或结算凭证时，银行应为其垫付不足资金，并将有关情况及时通知付款人，待付款人开立账户资金补足后，予以扣除。（ ） 

四、案例分析题

1、王某和张某是刚参加会计工作的年轻人，对相关财经法规不熟悉。2008年10月10日，王某公司的开户银行是北京市海淀支行，王某向张某签发了一张16 000元的转账支票，王某在签发支票时使用蓝色水笔填写，并且没有签章；张某将16 000元的转账支票送存银行，银行不予转账，退还了该支票；王某开出支票时，账户余额只有15 000元。张某将1 200元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年、有丰富经验的会计人员，拒绝接受张某转让的现金支票，认为其不合法。 

<1>、在王某对张某开具支票的行为中，支票的基本当事人中出票人、付款人和收款人分别是（ ）。

A、北京市海淀支行 张某 王某

B、北京市海淀支行 王某 张某

C、张某 北京市海淀支行 王某

D、王某 北京市海淀支行 张某 

<2>、王某在对张某签发支票时，存在的错误之处在于（ ）。

A、现金支票超出了最高限额

B、用蓝色水笔填写

C、没有签章

D、余额不足 

<3>、银行应该对出票人处以罚款金额为（ ）元。

A、320

B、800

C、1000

D、1500

<4>、下列各项可以支取现金的支票是（ ）。

A、现金支票

B、普通支票

C、划线支票

D、转账支票 

<5>、张某将现金支票背书转让给徐某，遭到拒绝，徐某做法是否合理（ ），理由是（ ）。

A、合理，没有达到使用支票背书转让的限额

B、合理，该支票不能背书转让

C、不合理，该支票可以背书转让

D、不合理，该支票已经达到了背书转让的限额 

2、乙公司2010年3月发生如下业务:

（1）3月3日，向B公司购买一批货物，向银行申请“现金银行汇票”用于结算货款。

（2）3月7日，与C公司签订一份彩电购销合同。该合同规定：由C公司在10日内向乙公司提供彩电10台，共计贷款25万元。。

（3）3月15日，C公司将100台彩电交付乙公司，乙遂向其开户银行A申请签发银行汇票。

（4）3月20日，、，收款人为C公司，票面金额25万元，付款期限为6个月的银行汇票。但由于疏忽，银行工作人员未记载出票日期。乙公司将该汇票和解讫通知交付C公司。此后，C公司又将该汇票转让给D公司。9月4日，D公司持该汇票向代理付款银行提示付款。

（5）3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户。

根据上述情况，回答下列问题： 

<1>、银行存款账户按用途划分，可分为（ ）。

A、基本存款账户

B、一般存款账户

C、临时存款账户

D、专用存款账户 

<2>、下列各项中，属于专用账户使用范围的有（ ）。

A、因借款或其他结算需要设立的银行结算账户

B、为社会保障基金、住房基金设立的银行结算账户

C、为基本建设、更新改造资金设立的银行结算账户

D、为财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金设立的银行结算账户 

<3>、下列各项中，属于银行结算账户撤销事由的有（ ）。

A、注销、被吊销营业执照

B、因迁址需要变更开户银行

C、被撤并、解散、宣告破产或关闭

D、存款人尚未清偿开户银行债务的 

<4>、C公司的行为属于（ ）。

A、保证

B、出票

C、背书

D、交付 

<5>、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。

A、1年

B、6个月

C、1个月

D、3个月