最近,HR小美遇到一件非常烦恼的事情,被领导狠狠地斥责了一顿。事情是这样的,刚发完工资,就不断地收到了员工们的各种投诉☟
工资发错了!我们工资一样,到手的钱却不一样!
我的社保费用是不是多扣了呢?
我的个税是怎么扣的呢?怎么跟别人扣的不一样呢?
经过深思熟虑后,小美决定:授之以鱼,不如授之以渔,于是组织了全员工资计算培训大会。
小美:为了方便大家理解,先给大家普及三个知识:
1、社保和公积金是按照职工本人上年月平均工资申报和扣费;
2、个税起征额为3500元,并是在缴纳了社保和公积金个人费用后进行个税扣除;
3、社保和公积金个人费率,先以北京为例,其他地方类推即可:
养老保险:8%
医疗保险:2%+3元(其中,3元为大额医疗费)
失业保险:0.2% (以下以城镇户口举例,农村户口个人不缴费)
住房公积金:12%
费率总计:22.2%+3元
小帅:我之前听说有一个快速计算个税的表,给我们展示一下吧!
小美:是的,这个表绝对好使,百用不爽。
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小白:小美,你刚才给我们说的三个知识,能不能给个工资计算的公式让我们套用呀,这样我们以后也方便计算各种情况的工资了。
小美:行,不过我提供给你们的公式分为以下情况,请大家记好了。
插播一个小知识:
社保核定规则
实际操作中,社保和公积金基数通常以职工本人上年月平均工资申报,经过截取上下限后核定,原则上一个缴费周期内保持不变(通常为一年,北京为每年7月1日-次年6月30日)。也就是说,社保基数与工资相比具有时间滞后性,且具有延续性。
公式:
应发工资=基本工资+绩效.....
应税工资=应发工资-养老保险-医疗保险-失业保险-住房公积金
实发工资=应发工资-个人社保、公积金费用-个人所得税
公式:
应发工资=基本工资+绩效.....
应税工资=应发工资-养老保险-医疗保险-失业保险-住房公积金
=应发工资-(社保最高缴费基数*10.2%+3+公积金最高缴费基数*12%)
实发工资=应发工资-个人社保、公积金费用-个人所得税
小高:看这公式也挺复杂的,举几个例子吧,实战演练下。
小美:可以,北京最新的养老、失业最低缴费基数是:2834元,医疗、生育、工伤最低缴费基数是:4252元,五险最高缴费基数为:21258元。最新公积金最低缴费基数为:2148元,公积金最高缴费基数为:21258元。
比如:小高的工资是7000元,那么,实际到手的工资应该是多少钱呢?大家可以套用第一个公式,再结合个税计算表。
PS:两种情况:
第一种:小高为新入职员工,工资为7000元,社保和公积金申报工资均为7000元,工资计算如下:
社保公积金部分:
社保费用=7000×(8%+2%+0.2%)+3=717元
公积金费用=7000×12%=840元
社保公积金总计:1557元
个税部分:
应交个税部分=(7000-1557-3500)=1943元
个人应交税:1943×10%-105=89.3元
所以,小高每月实发工资=7000-1557-89.3=5353.7元
第二种:小高为老员工,工资为7000元,上年月平均工资为6000元,社保和公积金申报工资均为6000元,工资计算如下:
社保公积金部分:
社保费用=6000×(8%+2%+0.2%)+3=615元
公积金费用=6000×12%=720元
社保公积金总计:1335元
个税部分:
应交个税部分=(7000-1335-3500)=2165元
个人应交税:2165×10%-105=111.5元
所以,小高每月实发工资=7000-1335-111.5=5553.5元
小军:哦,明白了,原来两个人工资一样,最后到手的钱还真会不一样呢。
小美:是的,因为这跟每个人社保和公积金的缴费基数相关联,所以真的没有发错你们的工资哦。
小军:那如果工资是30000元一个月,又该怎么算呢?
小美:这就符合我们刚才说的第二个公式了。计算方法如下:
社保公积金部分:
社保费用=21258×(8%+2%+0.2%)+3=2171.32元
公积金费用=21258×12%=2550.96元,取整为2551元
社保和公积金合计=2171.32+2551=4722.32元
个税部分:
应交个税部分:30000-4722.32-3500=21777.68元
个人应交税:21777.68×25%-1005=4439.42元
所以,应发工资=30000-4722.32-4439.42=20838.26元
小军:天哪,30000元的工资,光交五险一金和个税就接近1万元,太多了。
小美:是的,这么一算你们就知道,不是我算错了,真的是需要上交这么多哦。
小晴:那要是员工的工资比社保和公积金最低缴费基数低怎么办呢?比如员工月工资才2000元,到手有多少钱呢?
小美:小晴提的这个问题有点难度,2000元的工资低于社保最低缴费基数,又接近最低工资,这需要考虑多种情况。再讲就把你们弄晕了,我们下堂课来详细讲解工资低于最低缴费基数的各种情况吧。
大家先来报个名,下堂课谁要来占坑?
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